Индивидуальный предприниматель может перейти с ПСН на УСН по двум основаниям:

• Прекращение деятель в связи с наступлением даты прекращения деятельности по ПСН;
• В связи с утратой права на ПСН при превышении лимита доходов (свыше 60 млн руб.) или численности сотрудников (более 15 человек).

В программе В1 для учета этих переходов реализованы следующие возможности.

1. При переходе с ПСН на УСН с начала года ИП в меню Настройки → Индивидуальная предпринимательская деятельность выбирает на новый год соответствующую систему налогообложение «Доходы» или «Доходы минус расходы»:

После выбора системы налогообложения необходимо сохранить изменения.
Далее соответствующий учет ведется в соответствии с выбранной системой налогообложения.

2. При переходе с ПСН на УСН с любой даты в течение года ИП в меню Настройки → Индивидуальная предпринимательская деятельность необходимо выбрать на текущий год соответствующую систему налогообложение «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Также в программе предусмотрена возможность создания новой компании с выбранной системой налогообложения.
Для корректного учета доходов (для УСН «Доходы») или доходов и расходов (для УСН «Доходы минус расходы) после перехода с ПСН необходимо использовать чек-бокс «Не учитывать при формировании в КУДиР» в карточке проводки.
Если Вы сделаете отметку в чек-боксе (Банк → Банк в модуле при создании записи), как показано на рисунке.

и сохраните сделанные изменения то выбранная операция не будет отражена в КУДиР при выбранной системе налогообложения. Обратите внимание, что для корректного учета расходов при переходе с патента на УСН с объектом «Доходы минус расходы» установлены следующие правила:

• Расходы на товары, приобретенные для реализации до перехода, разрешается списывать по мере реализации товаров покупателям уже на УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
• Расходы, связанные с реализацией товаров (хранение, обслуживание, транспортировка), учитываются в том периоде, в котором они возникли (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
• Прочие расходы учитываются без особенностей.

3. При утрате права на патент и переходе на УСН необходимо привести совершенные в период действия патента операции в соответствие с требованиями новой системы. Для этого доходы от «патентной» деятельности, полученные в период действия патента и понесенные расходы (для УСН «Доходы минус расходы» необходимо будет учесть при расчете единого налога.
Все доходы подлежат обложению по действующей налоговой ставке для УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы» (в зависимости от выбора) с начала года, в котором произошла утрата права на патент. Налог, уплаченный при ПСН, уменьшает налог, уплачиваемый при УСН в год перехода.

Для этого с любой даты в течение года ИП в меню Настройки → Индивидуальная предпринимательская деятельность необходимо выбрать на текущий год соответствующую систему налогообложение «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Для корректного учета доходов (для УСН «Доходы») или доходов и расходов (для УСН «Доходы минус расходы) после утраты права на ПСН необходимо использовать чек-бокс «Не учитывать при формировании в КУДиР» в карточке проводки.
Если Вы сделаете отметку в чек-боксе (Банк → Банк в модуле при создании записи), как показано на рисунке:

И сохраните изменения, то выбранная операция не будет отражена в КУДиР при выбранной системе налогообложения.

4. При совмещении режимов ПСН и УСН рекомендуем создать в программе В1 две компании с соответствующим режим налогообложения: ПСН и УСН (Доходы или «Доходы минус расходы») и вести учет раздельно Такой порядок следует из пункта 8 статьи 346.18 и пункта 6 статьи 346.53 НК РФ.