Ar kreditinės sąskaitos Intrastato ataskaitose turi mažinti kiekį ir sumą?

Klausimas:

„Ar kreditinės sąskaitos Intrastato ataskaitose turi mažinti kiekį ir sumą?"

Reklama (banerį galite išjungti užsiregistravę)

Atsakymas:

Kreditinė sąskaita koreguoja pirminę sąskaitą faktūrą. Tai gali būti prekių grąžinimas sumažinant pradinę sumą, gali būti kainų klaidos atitaisant padarytą klaidą, gali būti sutarties sąlygų pakeitimas ir panašiai. Jei pasikeičia pradinės sąskaitos duomenys — faktas, kad reikia tikslinti ataskaitą. Tačiau ne visada. Tiesa, galima tikslinti einamųjų ir praeitų kalendorinių metų duomenis. Tikslinamosios ataskaitos pateikti nereikia tuo atveju, jei pavyzdžiui masė, arba faktūrinė vertė, arba kiekis koreguojasi. Ir pavyzdžiui tas koreguojamas dydis skiriasi nuo pirminėje ataskaitoje pateiktų duomenų ne daugiau kaip 5%. Tikslinama prekės vertė keičiasi dėl prekybinių nuolaidų ar kitų priežasčių, kada patikslinti konkretaus mėnesio ataskaitos duomenų neįmanoma. Tai, pavyzdžiui, metų ar kelių mėnesių prekybos rezultatų.

Dar labai svarbus momentas yra kai išrašoma kreditinė sąskaita dėl prekių grąžinimo. Šiuo atveju vyksta nebe tikslinimas, o prekių grąžinimas. Duomenys apie prekių grąžinimą turėtų būti pateikti Intrastato ataskaitoje. Jeigu mes išvežėme prekes į kitą valstybę ir kitos valstybės pirkėjas nustatė, kad prekės yra nekokybiškos, ir jis mums grąžino prekes — tai mes turėtumėm pateikti įvežimo ataskaitą. O jeigu grąžiname nekokybiškas prekes, kurios buvo įvežtos į/iš ES valstybės, tai tada turime grąžintas prekes parodyti kaip išvežtas. Bet reikalas tame, kad irgi ne visais atvejais. Jeigu mums, pavyzdžiui, nėra prievolė teikti įvežimo, tai grąžinant prekes, mums nereikia teikti Intrastato ataskaitos. Jeigu mums nėra prievolės teikti išvežimo ataskaitos, tai lygiai taip pat grąžinant išvežant prekes, nereikia teikti ataskaitos.

Ir dar vienas momentas — jeigu prekių įvežimas ir grąžinimas vyksta tą patį ataskaitinį laikotarpį, tai Intrastato išvežimo arba įvežimo ataskaitose galima iš karto įvertinti duomenis apie nekokybišką prekių tiekimą arba įsigijimą. Ir tada atskirai duomenų apie grąžinamas prekes teikti nereikia.